Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung

Chronologisches Inhaltsverzeichnis

Die Inhalte des ABAKUS Steuerlehre-Skriptes in Stichworten und in der zeitlichen Abfolge von 32 Studieneinheiten im berufsbegleitenden » Intensiv-Seminar bzw. im » Fernunterricht.

Studieneinheit 01

Einkommensteuer: Finanzwesen, Gesetzgebung, Hierarchie der Rechtsnormen, Auslegungsgrundsätze, Steuerentstehung im Allgemeinen, persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht, Übungsfälle.
Abgabenordnung: Verwaltungsakte, besondere VwA, Entstehung und Inhalt eines VwA, Einteilung von VwA und Nebenbestimmungen zum VwA, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 01 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Steuerbarkeit, Ausnahme Geschäftsveräußerung im Ganzen, umsatzsteuerrechtliche Gebiete, Unternehmer, Unternehmen, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 01 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Übersicht über die Gewinnermittlungsarten, Verhältnis der Gewinnermittlungarten gem. § 5 EStG und § 4 Abs.1 EStG zueinander, Gewinnermittlungsschema nach § 4 Abs.1 S.1 EStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 01 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 02

Einkommensteuer: Besteuerung, Steuergegenstand, Hierarchie der Einkunftsarten, Unabänderlichkeit der Einkünfte und Einkünftezurechung, Grundsätze vGA und verd. Einlage, Angehörigenvereinbarungen, ESt-Bemessungsgrundlage, Umfang der Besteuerung, ausländische Einkünfte, Grundschema DBA, Maßnahmen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im Einzelnen, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 02 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Wiederholung Verwaltungsakte anhand Studienarbeit AO - 01, Wirksamkeit von VwA im Zusammenhang mit Bekanntgabe (Voraussetzung) und Nichtigkeit (Abgrenzung), Anhörung, Begründung, fehlerhafte VwA und Folgen aufgrund systematischer Übersicht, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 02 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Wiederholung Unternehmer, Unternehmen und Besprechung Studienarbeit USt - 01, Abgrenzung zu Innengesellschaften, Übungsfälle, Organschaftsvoraussetzungen (Vorbesprechung) sowie Studienarbeit USt - 02 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Gewinnermittlungsschema nach § 4 Abs.1 S.1 EStG und Besprechung der Studienarbeit BilSt - 01, Betriebsvermögen, Handelsbilanz - Steuerbilanz, Begriff Wirtschaftsgut, persönliche Zurechnung, negative Wirtschaftsgüter, Schuldzinsen auf Überentnahmen, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 02 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 03

Einkommensteuer: Wiederholung § 34c EStG, Vermeidung von Doppelbesteuerung - Besprechung der Studienarbeit ESt - 02, Entstehung der ESt, Veranlagungsformen, Systematik der Ausgabenberücksichtigung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 03 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Wiederholung VwA und dessen Wirksamkeit anhand Studienarbeit AO - 02, Besteuerungsgrundsätze, Mitwirkungspflichten, Steuergeheimnis, Rücksichtnahme auf Vertrauensverhältnis zwischen Kunde und Bank, Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 03 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Wiederholung Gewinnzuschlag bei Schuldzinsen auf Überentnahmen anhand Studienarbeit BilSt - 02, WiG, Grundstücke, Gebäudeteile, sonstige selbständige Gebäudeteile, Übungsaufgaben.
Umsatzsteuer: Besprechung Organschaft, Übungsfall, Studienarbeit USt 02, Leistungsbegriff, Leistender, Leistungsempfänger, Einheitlichkeit der Leistung, Ort und Zeit der Leistung, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 03 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 04

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 03, Zufluss- und Abflussprinzip, Einnahmen-Überschussrechnung, Wechsel der Gewinnermittlungsart, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 04 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 03, Fristen und Termine, Unterscheidung von Fristen, Fristenberechnung, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 04 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Entnahmen, Einlagen, Betriebsausgaben, Drittaufwand, Betriebseinnahmen, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 04 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 03, Lieferungen, Grundsätze zum Ort der Lieferung, Grundsätze zum Reihengeschäft, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 04 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 05

Einkommensteuer: Wiederholung zum Wechsel der Gewinnermittlungsart, Besprechung der Studienarbeit ESt - 04, nicht abzugsfähige Ausgaben, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 05 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 04, Bekanntgabegrundsätze, Bekanntgabezeitpunkt, Bekanntgabemängel, Bekanntgabe bei gesonderter und einheitlicher Feststellung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 05 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Wiederholung und Besprechung der Studienarbeit BilSt 04, Bilanzberichtigung, Bilanzänderung, Beispiele, Imparitätsprinzip, Grundlagen der Mehr- und Weniger-Rechnung, Bilanzpostenmethode, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 05 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Wiederholung zum Reihengeschäft, Besprechung der Studienarbeit USt 04, Kommissionsgeschäft, Werklieferung, Umfang der Werklieferung, Materialbeistellung, Materialgestellung, Gehaltslieferung, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 05 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 06

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 05, nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, Beispiel einer Prüffolge und Systematik am häuslichen Arbeitszimmer dazu Einzelfälle zu Geschenken, Bewirtungsaufwendungen etc., Sponsoring, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 06 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 05, Wiederholung zu Mitwirkungspflichten, Steuererklärungspflichten, Zwangsmittel, Verspätungszuschlag, Schätzung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 06 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Wiederholung zur und Besprechung der Studienarbeit BilSt 05, externe Rechnungslegung, Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, Jahresabschluss mit Aufstellungsgrundsätzen und Terminen, Aufbewahrungspflichten, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 06 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 05, innergemeinschaftlicher Warenverkehr, Bestimmungslandprinzip, privater und gewerblicher ig. Warenverkehr, Ortsvorschriften, Beispiele, ig. Lieferung und ig. Verbringen, ig. Erwerb, neue Fahrzeuge - Fahrzeuglieferer, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 06 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 07

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt - 06, Leistungsfähigkeitsprinzip im EStG mit Bezug zu außergewöhnlichen Belastungen, agB im Einzelnen, Berücksichtigung von Kindern, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 07 zur häuslichen Vorbereitung, Unterrichtsklausur 01.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 06, Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid, zusammengefasste Steuerbescheide, Rechtsbehelfsbelehrung und Besonderheiten, Feststellungsverfahren, Zusammenfassung zum Festsetzungs- und Feststellungsverfahren, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 07 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Wiederholung zur und Besprechung der Studienarbeit BilSt 06, Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz, Ableitung der Steuerbilanz von der Handelsbilanz, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 07 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Wiederholung zur ig. Verbringung und Besprechung der Studienarbeit USt - 06, Ausnahmen beim ig. Verbringen, Ort des ig. Erwerbs, Ort der Lieferung in besonderen Fällen, Lieferort gem. § 3 Abs.8 UStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 07 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 08

Einkommensteuer: Besprechung der Unterrichtsklausur 01 und der Studienarbeit ESt - 07, Grundsätze zu Sonderausgaben und Sonderausgaben im Einzelnen, Vorsorgeaufwendungen mit Günstigerprüfung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 08 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 07, Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung, vorläufige Steuerfestsetzung, Verjährungsvorschriften in der AO (Zahlungsverjährung, Festsetzungsverjährung, Einstieg zu Korrekturnormen, offenbare Unrichtigkeiten, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 08 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Wiederholung zur und Besprechung der Studienarbeit BilSt 07, Steuerentstrickungstatbestände, steuerrechtliche Sonder- und Ausgleichsposten, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 08 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Wiederholung zum grenzüberschreitenden Warenverkehr und Besprechung der Studienarbeit USt - 07, sonstige Leistungen, Werkleistungen, Restaurationsleistungen, Dienstleistungskommission, Factoring, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 08 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 09

Einkommensteuer: Systematik zum Abzug von Zuwendungen gem. § 10b EStG, Besprechung der Studienarbeit ESt - 08, Altersvorsorgezulage, betriebliche Altersvorsorge, Übungsfälle.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 08, Korrektursystematik, Korrekturübersicht zu §§ 130, 131 AO, Anwendungsbereich, Rücknahme rechtswidriger VwA, Widerruf rechtmäßiger VwA, Aufhebung oder Änderung von StB gem. § 172 AO, Anwendungsbereich, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 09 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 08, Grundsätze der Bewertung nach HGB und EStG, Anlagevermögen, Umlaufvermögen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten, Teilwert, Teilwertabschreibung, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 09 zur häuslichen Vorbereitung, Unterrichtsklausur 02.
Umsatzsteuer: Wiederholung zu sonstigen Leistungen, Besprechung der Studienarbeit USt - 08, Ort der sonstige Leistung (Einführung), Übungsfälle.

Studieneinheit 10

Einkommensteuer: Nichtselbständige Einkünfte mit Versorgungsbezüge, Familien- und Ehegattenarbeitsverträge, Übungsfälle und Einkünfte aus Kapitalvermögen mit Tarif, Kapitalertragsteuer, Abgeltungswirkung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 10 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 09 - Selbstbindung der Finanzverwaltung durch spezielle Verwaltungsvorschriften, Wiederholung zur Korrektursystematik, Aufhebung oder Änderung von StB gem. § 172 AO - Übersicht, Anwendungsbereich der §§ 173 und 174 AO, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 10 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 09 und Besprechung der Unterrichtsklausur ESt/BilSt 02, ggf. Bewertungseinheiten gem. § 254 HGB, Beispiele, Grundgeschäfte, Sicherungsinstrumente, Formen, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 10 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Wiederholung zu sonstigen Leistungen und zum Ort der sonstigen Leistungen, Beförderungsleistungen gem. § 3b UStG, Beispiele, Restaurationsleistungen, systematische Prüfungsreihenfolgen zum Ort der so. L. a.F. und n.F., Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 10 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 11

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 10, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 11 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 10, Wiederholung zur Korrektursystematik, Aufhebung oder Änderung von StB gem. § 175 AO - Übersicht, Anwendungsbereich des § 176, Mitberichtigung von Rechtsfehlern gem. § 177 AO, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 11 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 10, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 11 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 10, Leistung gegen Entgelt, Entgeltbegriff, Ausblick auf BMGL, Abgrenzung zu Schadenersatz, Besonderheiten zu Mitgliedsbeiträgen, unentgeltliche Wertabgaben, Sachzuwendungen an das Personal, Aufmerksamkeiten als Ausnahme zu unentgeltlichen Wertabgaben, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 11 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 12

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 11, Vermietung und Verpachtung, Grundsätze und Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten, Einkünftetätigkeit, Einkünftezurechnung, Einkünfteabsicht, Werbungskosten bei VuV, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 12 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 11, Haftung im Steuerrecht, Haftungsanspruch, Haftungstatbestände, Haftungsbescheid, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 12 zur häuslichen Vorbereitung, Unterrichtsklausur 03.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 11, Bewertung von Forderungen, Einzelwertberichtigung, Pauschalwertberichtigung, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 12 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 11, Leistung zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, Gründung von Gesellschaften, Beispiele und Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 12 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 13

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 12, Grundsätze und Übersicht zu sonstigen Einkünften, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 13 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Wiederholung zur systematischen Prüffolge eines VwA, Besprechung der Unterrichtsklausur 03 und der Studienarbeit AO - 12, Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis, Stundung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 13 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 12, Bewertung von Verbindlichkeiten im Allgemeinen, Bewertung von Fremdwährungsverbindlichkeiten, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 13 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Wiederholung der Ortsvorschriften zum Reihengeschäft, Besprechung der Studienarbeit USt 12, Beispiele und Übungsfälle zum Reihengeschäft, Beispiel und Übungsfälle zum innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft sowie Studienarbeit USt - 13 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 14

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 13, Einkünfte nach § 24 EStG, allgemeine Ausführungen zu WK, Übungsfälle, sowie Studienarbeit ESt - 14 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 13, Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnissen durch Zahlung, Aufrechnung im Zivil- und Steuerrecht, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO - 14 und Unterrichtsklausur AO 04 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 13, Bewertungsvereinfachungsverfahren, Gruppenbewertung, Durchschnittsbewertung, Festwertbildung, Verbrauchsfolgebewertung, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 14 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 13, Übungsfälle zur Wiederholung, Bemessungsgrundlagen im UStG, Bemessungsgrundlage beim Tausch und beim tauschähnlichen Vorgang mit und ohne Baraufgabe, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 14 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 15

Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 14, Einkünfte aus gewerblicher Betätigung gem. § 15 EStG, Studienarbeit ESt - 15 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 14, Besprechung der AO-Klausur 04, Billigkeitsregelungen in der AO, Erlassverfahren, Abrechnungsbescheid, Aufteilungsbescheid, Übungsfälle und AO-Klausur 06 (ggf. Bearbeitung und Besprechung) sowie Studienarbeit AO - 15 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 14, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 15 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 14, Steuerentstehung (Grund- und Sondernormen), Steuerschuldner (Grund- und Sondernormen), Übungsfälle zur Wiederholung und USt-Klausur 07 (Bearbeitung und Besprechung) sowie Studienarbeit USt - 15 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 16

Gewerbesteuer: Historie und Entwicklung der Gewerbesteuer, Übersicht, Betriebsverpachtung, Betriebsaufspaltung, Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht, Steuerschuldner.
Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 15, Grundsätze zum Teileinkünfteverfahren beim Anteilseigner als natürliche Person, Anteilsveräußerungen nach § 17 EStG, Gewinnermittlung unter Einbeziehung von Bezugsrechten bei nominellen und effektiven Kapitalerhöhungen, Studienarbeit ESt - 16 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 15, ggf. noch zu besprechen AO - Klausur 06 sowie Studienarbeit AO - 16 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 15, immaterielle WiG, Bodenschätze, Geschäfts- oder Firmenwert, Praxiswert, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 16 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 15, Zuschüsse, Verkaufsfördermaßnahmen, Gutscheine, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 16 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 17

Gewerbesteuer: Bemessung der Gewerbesteuer, Steuermesszahl und Steuermessbetrag, Beispiel zur Gewerbesteueranrechnung nach § 35b EStG, Übungsfälle.
Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 16, Einkünfte aus selbständiger Arbeit, Studienarbeit ESt - 17 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 16, Wiederholung Korrektursystematik, Rechtsschutzverfahren, Zulässigkeitsvoraussetzungen, Begründetheit, Entscheidung über den Einspruch, Studienarbeit AO -17 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 16, Übertragung stiller Reserven, Rücklage gem. § 6b EStG, Rücklage für Ersatzbeschaffung gem. R 6.6 EStR, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 17 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 16 sowie Studienarbeit USt - 17 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 18

Gewerbesteuer: Organschaft in der Gewerbesteuer, Studienarbeit GewSt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.
Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 17, Begünstigung nicht entnommener Gewinne gem. § 34a EStG, Studienarbeit ESt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 17, Rechtsschutzverfahren, Ergänzungen zu Zulässigkeitsvoraussetzungen, Einspruchsbefugnis bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung, Bindungswirkung §§ 351, 353, 166 AO, Aussetzung der Vollziehung, Übungsfälle sowie Studienarbeit AO -18 und AO-Klausur 08 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 17, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen nach § 7g EStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 17 (USt-Klausur 07), Steuerbefreiungen im Allgemeinen, Ausfuhrlieferungen, ig. Lieferungen, Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr, Einschränkungen im nicht kommerziellen Reiseverkehr sowie Ausrüstung und Versorgung eines Beförderungsmittels, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 18 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 19

Gewerbesteuer: Besprechung der Studienarbeit GewSt - 18, Steuergegenstand Einzelunternehmen und Personengesellschaft, atypisch stille Gesellschaft, Übungsfälle.
Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 18, Steuerabzug bei Bauleistungen, Studienarbeit ESt - 19 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 18, Besprechung der Unterrichtsklausur AO 08, Wiederholung zum Einspruchsverfahren, Übungsfälle, Außenprüfung, USt-Nachschau, verbindliche Zusage im Anschluss an eine Außenprüfung, verbindliche Auskunft sowie Studienarbeit AO -19 und Unterrichtsklausur AO 09 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 18, Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz (Teil 1), Übungsfälle sowie Studienarbeit BilSt - 19 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 18, Wiederholung und Ergänzung zu Steuerbefreiungen, Fiskalvertretung, Umsatzsteuerlager, Verzicht auf Steuerbefreiungen, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 19 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 20

Gewerbesteuer: Unterrichtsklausur GewSt - 10, Bearbeitung und Besprechung.
Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 19, Steuerermäßigungen gem. § 35a EStG, Studienarbeit ESt - 20 zur häuslichen Vorbereitung.
Abgabenordnung: Besprechung der Unterrichtsklausur AO 09, Besprechung der Studienarbeit AO - 19, Aufgaben der Steuerfahndung, Grundsätze zum Steuerstrafrecht, Steuerstraftaten, Steuerordnungswidrigkeiten, Steuerhinterziehung, leichtfertige Steuerverkürzung, Steuerstrafverfahren, Bußgeldverfahren, Strafbefehlsverfahren, Bußgeldverfahren nach dem UStG, Übungsfall sowie Studienarbeit AO -20 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 19, Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz (Teil 2), Pensionsrückstellungen und weitere Einzelfälle, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 20 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 19, Ausstellen einer Rechnung, unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis, Berichtigungsmöglichkeiten, § 14c UStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 20 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 21

Finanzgerichtsordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 20, § 132 AO im gerichtlichen und außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren, Grundsätze zum finanzgerichtlichen Verfahren, Grundsätze zur und Bearbeitungssystematik bei Klageerhebung, Zulässigkeitsvoraussetzungen, Übungsfälle sowie Studienarbeit FGO -21 zur häuslichen Vorbereitung.
Bilanzsteuer: Wiederholung zu Rückstellungen, Besprechung der Studienarbeit BilSt 20, Rechnungsabgrenzungsposten, RAP-Fälle besonderer Art, Erbbaurecht, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 21 zur häuslichen Vorbereitung.
Einkommensteuer: Besprechung der Studienarbeit ESt 20.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 20, Wiederholung Reihengeschäft, ig. Dreiecksgeschäft, Vorsteuer-Abzug, Grundvoraussetzungen zum und Ausschluss vom Vorsteuerabzug, Zuordnungsgrundsätze mit Beispielen, VoSt-Abzug beim Fahrzeuglieferer, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 21 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 22

Finanzgerichtsordnung: Besprechung der Studienarbeit AO - 21, Wiederholung der Zulässigkeitsvoraussetzungen, Urteile, Beispiele zu Klagearten und nachfolgenden Urteilen, Gang des finanzgerichtlichen Verfahrens, Gerichtsbescheide und Beschlüsse, Rechtsmittel gegen Entscheidungen des Finanzgerichts, Übungsfälle.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 21, Zuschüsse (Subventionen), Wiederholung zu WiG, Beispiele und Übungsfälle, Zurechnung von WiG, Prüffolge zur Bilanzierung, wirtschaftliches Eigentum, Gebäude auf fremdem Grund und Boden, Mietkaufverträge, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 22 zur häuslichen Vorbereitung.
Einkommensteuer: Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte, Wechsel in der Steuerpflicht, erweiterte beschränkte Steuerpflicht gem. § 2 AStG, Übungsfälle zum Wechsel der Steuerpflicht und zu § 2 AStG, Studienarbeit ESt - 22 zur häuslichen Vorbereitung.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 21, Wiederholung Reihengeschäft, ig. Dreiecksgeschäft, Wiederholung und Vertiefung zum Vorsteuer-Abzug, Ausschluss vom Vorsteuerabzug, Zuordnungsgrundsätze mit zusätzlichen Beispielen, Anmerkungen zum "Seeling"-Urteil des EuGH, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 22 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 23

Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 22, Arten von Leasingverträgen und deren steuerliche Behandlung, Zurechnung eines Leasingobjektes, bilanzielle Behandlung, Zinsstaffelmethode, Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 23 zur häuslichen Vorbereitung.
Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt 22, gewerbliche Einkünfte im Gesamtüberblick, Arten von Mitunternehmerschaften, Mitunternehmermerkmale, Steuersubjekt, Gewinnermittlung, Einkünfte bei einer Mitunternehmerschaft, steuerliches BV bei einer MU, Grundsätze zu Ergänzungs- und Sonderbilanzen, Beispiel zum Sonderbilanzen, Beispiel zu Ergänzungsbilanzen.
Körperschaftsteuer: Gesellschaftsformen, Grundsätze zur Körperschaftsteuer, Übung zu KSt-Subjekten, unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht, Beginn und Ende der Steuerpflicht, Übungsfall, Steuerbefreiungen, Beginn und Ende der Steuerbefreiungen.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 22, Berichtigung des VoSt-Abzugs gem. § 15a UStG, Verfahren und Vereinfachungsvorschriften, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 23 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 24

Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 23, Wiederholung zum wirtschaftlichen Eigentum, Forfaitierung von künftigen Forderungen aus Leasingverträgen mit Beispielen und Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 24 zur häuslichen Vorbereitung.
Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Wiederholung zu Mitunternehmerschaften, Mitunternehmerschaften mit Angehörigen, Einlagen und Entnahmen bei Mitunternehmerschaften, Verträge (Leistungen) zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, Beteiligungserwerb an einer Personengesellschaft, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 24 (Unterrichtsklausur ESt/BilSt 12) zur häuslichen Vorbereitung.
Körperschaftsteuer: Grundlagen der Besteuerung, Grundsätze zur Einkommensermittlung, Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, Grundprinzip einer verdeckten Gewinnausschüttung und einer verdeckten Einlage mit Beispielen, Grundsätze zur vGA.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 23, Übungsfälle zu § 15a UStG, Änderung der Bemessungsgrundlage gem. § 17 UStG, Kleinunternehmerbesteuerung gem. § 19 UStG mit Beispielen, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 24 und Unterrichtsklausur USt 11 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 25

Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 13 - AO Bearbeitung und Besprechung
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 24, Mietereinbauten, Nießbrauch, Wiederholung zu Gebäuden auf fremden Grund und Boden, Ehegattengrundstücke und Übungsaufgaben sowie Studienarbeit BilSt - 25 zur häuslichen Vorbereitung.
Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Unterrichtsklausur ESt/BilSt 12, Wiederholung zu Mitunternehmerschaften, mittelbare Mitunternehmerschaften, Grundlagen der Betriebsveräußerung bzw. Betriebsaufgabe, wesentliche Betriebsgrundlagen i.S.d. § 16 EStG, Ermittlung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns, Fallbeispiel, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 25 zur häuslichen Vorbereitung.
Körperschaftsteuer: Verhältnis vGA und Entnahme, Behandlung der vGA beim Gesellschafter, Zurechnung der VGA, Beispiele, vGA und Umsatzsteuer, Übungsaufgaben.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 24 sowie Besprechung der Unterrichtsklausur 11 - USt, Besondere Besteuerungsformen (Übersicht) Besteuerung von Reiseleistungen, Differenzbesteuerung, Hinweis auf Umsätze mit Anlagegold, Haftung in der USt, Übungsfälle sowie Studienarbeit USt - 25 zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 26

Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 16 - AO/FGO zur häuslichen Bearbeitung und zur Einsendung zur Korrektur.
Bilanzsteuer: Besprechung der Studienarbeit BilSt 25 sowie Unterrichtsklausur 14 BilSt - Bearbeitung und Besprechung.
Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt 25 sowie Besprechung der Unterrichtsklausur 15 - ESt/BilSt, Wiederholung und Übungsfälle zu § 16 EStG, Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG, § 171 HGB) i.R. der Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Anwendung des § 15a EStG auch i.R. anderer Einkunftsarten, Verlustausgleich, Verlustabzug, Verlustesystematik, Beispiele, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 26 zur häuslichen Vorbereitung.
Erbschaftteuer: Grundlagen der Bewertung, Beispiele zur Verkehrswertermittlung, Aufgaben des BewG, Feststellung von Einheitswerten, Feststellung von Grundbesitzwerten für die GrESt, Bewertung von Anteilen, Kapitalforderungen und Schulden und von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen.
Körperschaftsteuer: Wiederholung vGA und Behandlung der vGA beim Gesellschafter, Zurechnung der VGA, Übungsaufgaben.
Umsatzsteuer: Besprechung der Studienarbeit USt 25.

Studieneinheit 27

Bilanzsteuer: Besprechung der Unterrichtsklausur 15 - ESt/BilSt.
Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 26, Wiederholung zum Betriebsvermögen, Überführungen und Übertragungen i.S.d. § 6 Abs.3 bis Abs.6 EStG, Übersicht zur Beendigung der Beteiligung an einer Mitunternehmerschaft, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 27 zur häuslichen Vorbereitung.
Erbschaftteuer: Wiederholung zur Studieneinheit ErbSt 26, Bedarfsbewertung, gesondertes Feststellungsverfahren, Erbschaftsteuerreformgesetz, Hierarchie von Bewertungsnormen, Übungsfall.
Körperschaftsteuer: Wiederholung vGA und Übungsaufgaben zur vGA, ergänzende HGB-Vorschriften für Kapitalgesellschaften und bestimmte Personengesellschaften, Veröffentlichungspflichten nach den EHUG.
Umsatzsteuer: Unterrichtsklausur 17 - USt - Bearbeitung und Besprechung im Unterricht - Unterrichtsklausur 18 - USt zur häuslichen Bearbeitung.

Studieneinheit 28

Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 27, Gründung von Personengesellschaften, unentgeltliche und entgeltliche Aufnahme eines Gesellschafters, Sachgründung, Wahlrechte zur Vermeidung der Aufdeckung und Besteuerung von stillen Reserven gem. § 24 UmwStG, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 28 zur häuslichen Vorbereitung.
Erbschaftteuer: Systematische Einteilung des ErbStG, steuerpflichtige Vorgänge, Erwerb von Todes wegen und Schenkung unter Lebenden sowie Zweckzuwendungen und Familienstiftungen und Familienvereine, Steuerpflicht, zivilrechtliche Erbfolgeregelungen, Beispiele und Übungsaufgaben, Ermittlung der ErbSt unter Beachtung des Härteausgleichs, Beispiele, Bearbeitungsschema einer ErbSt-Klausur.
Körperschaftsteuer: Wiederholung vGA und Übungsaufgaben zur vGA, offene und verdeckte Einlagen, Bewertung von Einlagen im Allgemeinen, Besonderheiten bei verdeckten Einlagen in eine Kapitalgesellschaft, Beispiele und Übungsfälle.

Studieneinheit 29

Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 20 - AO zur häuslichen Bearbeitung.
Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 28, Wiederholung zu § 24 UmwStG, Veräußerung eines Mitunternehmerschaftsanteils, Gesellschafterwechsel, Sachwertabfindung, Realteilung mit und ohne Spitzenausgleich, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 29 zur häuslichen Vorbereitung.
Erbschaftteuer: Wiederholung zu § 12 ErbStG und § 151 BewG (Bedarfsbewertung), Steuerschuldner bei Schenkungen unter Lebenden, Wertermittlung beim Grundbesitz (inkl. Erbbaurecht) und Begünstigung von Familienheimen, Übungs- und Beispielfälle, Studienarbeit ESt - 30 zur häuslichen Vorbereitung.
Körperschaftsteuer: Unterrichtsklausur 19 - KSt (Bearbeitung und Besprechung), Übertragungen und Überführungen von BV in BV unter Beachtung der Kapitalgesellschaftsklauseln, Beteiligungen an anderen Körperschaften (§ 8b KStG), Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG), Beispiele.
Umsatzsteuer: Übungsfall
Umwandlungssteuerrecht: Zivilrechtliche Grundlagen und § 24 UmwStG (siehe ESt/BilSt) Einbringung von Betriebsvermögen in eine Personengesellschaft, Unterrichtsklausur 21 - UmwStR zur häuslichen Vorbereitung.

Studieneinheit 30

Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 29, Wiederholung zur Übertragung von Betriebsvermögen, Betriebsverpachtung im Ganzen, Betriebsaufspaltung, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 30 zur häuslichen Vorbereitung.
Erbschaftteuer: Wiederholung zu § 12 ErbStG und § 151 BewG (Bedarfsbewertung), Wertermittlung bei und Begünstigung von Betriebsvermögen, Übungs- und Beispielfälle.
Körperschaftsteuer: Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers, Behandlung einer Pensionszusage in Kombination mit vGA in der Anwartschaftsphase sowie in der Leistungsphase, Beispiele und Übungsaufgaben, Unterrichtsklausur 22 - KSt zur häuslichen Bearbeitung.
Umwandlungssteuerrecht: Wiederholung zu den vier Grundfällen von Umwandlungen nach dem UmwG und den Folgen nach dem UmwStG sowie Vermögensübertragung bei Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft §§ 3 bis 9 UmwStG, Beispiele und Übungsaufgaben.

Studieneinheit 31

Abgabenordnung: Unterrichtsklausur 24 - AO zur häuslichen Bearbeitung.
Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 30, Wiederholung zur Betriebsaufspaltung, Übungsfälle, GmbH & Co. KG und ihre Besonderheiten, verschiedene Formen einer GmbH & Co. KG, Abgrenzung zur GmbH und Still, Übungsfälle sowie Studienarbeit ESt - 31 zur häuslichen Vorbereitung.
Erbschaftteuer: Besprechung der Studienarbeit 30, Berücksichtigung von Vorerwerben gem. § 14 ErbStG, Übungs- und Beispielfälle sowie Studienarbeit 31.
Körperschaftsteuer: Voraussetzungen und Folgen einer Organschaft im KStG, Zinsschranke, Beispiele und Übungsaufgaben.
Umsatzsteuer: Unterrichtsklausur 23 - USt (Bearbeitung und Besprechung).
Umwandlungssteuerrecht: Verschmelzung oder Vermögensübertragung von einer Kapitalgesellschaft auf eine andere Kapitalgesellschaft gem. §§ 11 bis 13 UmwStG, Beispiele und Übungsaufgaben.

Studieneinheit 32

Einkommensteuer/Bilanzsteuerrecht: Besprechung der Studienarbeit ESt/BilSt 31, entgeltliche Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen, private und betriebliche Veräußerungsrenten sowie private Versorgungsleistungen, Übungsfälle.
Erbschaftteuer: Zugewinngemeinschaft nach § 5 ErbStG, Übungs- und Beispielfälle.
Körperschaftsteuer: Übungsaufgabe zur Organschaft, Eigenkapital einer Kapitalgesellschaft, steuerliches Einlagekonto nach § 27 KStG, Beispiele und Übungsaufgaben.
Umwandlungssteuerrecht: Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft gem. §§ 20 bis 23 UmwStG sowie Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft gem. § 25 UmwStG, Beispiele und Übungsaufgaben, Bearbeitung und Besprechung der Unterrichtsklausur 25 - BilSt/UmwStR.

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